Montar una empresa en España conlleva varias obligaciones fiscales desde el primer día.
En esta guía de Ahedo te explicamos qué impuestos paga una empresa recién creada, ya sea una SL o como autónomo, y qué modelos debes presentar para evitar sanciones.
Alta en Hacienda: modelo 036
Antes de empezar a facturar, es imprescindible darse de alta en Hacienda con el modelo 036. Este formulario sirve para declarar tu inicio de actividad, y detalla tu tipo de actividad, ubicación del negocio, sistema de IVA y otros datos clave.
Una vez dado de alta, comienzan tus obligaciones fiscales periódicas. Recuerda que no presentar este modelo correctamente puede implicar sanciones desde el inicio.
Impuestos de una empresa nueva: ¿cuáles se aplican?
Los impuestos de una empresa nueva dependen del tipo de forma jurídica elegida: autónomo o Sociedad Limitada (SL). En ambos casos, se aplican tributos estatales, autonómicos y locales.
Para una SL recién creada, el impuesto más importante es el Impuesto sobre Sociedades. Para los autónomos al empezar, el más relevante es el IRPF.
Además, toda empresa debe declarar el IVA trimestral, presentar modelos de retenciones y cumplir con las fechas del calendario fiscal.
IVA: modelo 303 empresa nueva
El modelo 303 es el formulario que debes usar para declarar el IVA. Se presenta de forma trimestral, incluso aunque no hayas tenido actividad.
Las fechas de presentación son: del 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero. En algunos casos, empresas con volumen elevado presentan el IVA mensualmente.
Para empresas nuevas, es importante contar con un sistema de facturación claro para declarar el IVA correctamente desde el primer trimestre.
Retenciones: modelos 111, 115 y pagos a profesionales
El modelo 111 es obligatorio si haces pagos con retención, como nóminas o facturas de profesionales. Debes presentarlo trimestralmente.
El modelo 115 se utiliza si tu empresa alquila una oficina o local y paga retención en el alquiler. También se presenta cada trimestre.
Si trabajas con profesionales externos, debes aplicar retenciones a profesionales del 15 % y declararlas con el modelo 111.
IRPF de autónomos: primer año
Si trabajas como autónomo, tributas en el IRPF según estimación directa. Durante el primer año, puedes aplicar una retención reducida del 7 % en tus facturas.
Aunque tengas pocos ingresos, debes declarar tus beneficios trimestralmente con el modelo 130, salvo que más del 70 % de tus ingresos lleven retención.
Esto significa que desde el primer trimestre debes conocer y aplicar bien las normas del IRPF de autónomos primer año.
Impuesto sobre Sociedades: cuándo se paga
Las SL pagan el Impuesto sobre Sociedades anualmente con el modelo 200, normalmente en julio. Pero también hacen pagos fraccionados con el modelo 202.
Las empresas nuevas disfrutan de un tipo reducido del 15 % los dos primeros años con beneficios. A partir de entonces, tributan al 25 %.
Este impuesto se calcula sobre los beneficios, no sobre la facturación, por lo que una buena contabilidad puede reducir la carga fiscal.
Obligaciones fiscales primer año: modelos trimestrales
Estos son los modelos trimestrales obligatorios más comunes para una empresa recién creada:
- Modelo 303: IVA.
- Modelo 111: Retenciones en nóminas y facturas profesionales.
- Modelo 115: Retención de alquileres.
- Modelo 130: IRPF en estimación directa (autónomos).
También debes presentar sus resúmenes anuales: modelo 390 (IVA), 190 (retenciones) y 180 (alquileres).
Cumplir con todos estos formularios desde el primer trimestre evita sanciones y demuestra una gestión profesional del negocio.
Calendario fiscal primer trimestre
Durante el primer trimestre, la mayoría de los modelos deben presentarse entre el 1 y el 20 de abril. Esto incluye IVA, IRPF, retenciones y alquileres.
Es crucial planificar los cierres mensuales para poder presentar todos los modelos en plazo y con la información correcta.
Gastos deducibles primer año de actividad
Entre los gastos deducibles primer año, puedes incluir:
- Material informático y mobiliario.
- Servicios profesionales.
- Formación.
- Diseño web y marketing.
La clave está en que estén vinculados a la actividad, correctamente justificados y registrados en la contabilidad.
Estos gastos pueden ayudarte a reducir la base imponible en el IRPF o el Impuesto sobre Sociedades.
Qué pasa si no presento impuestos al empezar
No presentar impuestos desde el inicio puede tener consecuencias serias: sanciones económicas, pérdida de beneficios fiscales e incluso problemas legales.
En el caso de una SL, no presentar el modelo 200 o los pagos fraccionados puede acarrear multas importantes. Lo mismo con el modelo 303 o 111.
En el caso de autónomos, no declarar el IRPF trimestral o el IVA puede suponer recargos, inspecciones y pérdida de confianza en tu negocio.
Qué impuestos tiene que presentar una SL el primer trimestre
Una SL recién creada debe presentar:
- Modelo 303 (IVA).
- Modelo 111 (retenciones a trabajadores y profesionales).
- Modelo 115 (si alquila oficina).
Además, si ha tenido actividad con beneficios, deberá prever el pago del modelo 202 en el segundo trimestre. Es parte de su obligación con el Impuesto sobre Sociedades.
Planificar bien estos pagos desde el inicio evita errores y optimiza la gestión fiscal.
Impuestos obligatorios para una empresa recién creada en España
En resumen, estos son los impuestos obligatorios para una empresa recién creada en España:
- IVA (modelo 303)
- Retenciones (modelo 111 y 115)
- IRPF (modelo 130 en autónomos)
- Impuesto sobre Sociedades (modelo 200 y 202 en SL)
- Resúmenes anuales (390, 190, 180)
Conocer estos modelos, sus plazos y su funcionamiento es imprescindible para cumplir la normativa desde el primer día.
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Nuestro equipo analiza tu situación, gestiona tus modelos trimestrales y anuales, y te ofrece asesoramiento fiscal continuo para que puedas centrarte en hacer crecer tu empresa.
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Preguntas frecuentes sobre qué impuestos paga una empresa
¿Qué modelos fiscales debe presentar una empresa recién creada en el primer trimestre?
Los modelos más habituales son el 303 (IVA), el 111 (retenciones a trabajadores y profesionales) y el 115 (retenciones por alquileres). En el caso de los autónomos, también es común la presentación del modelo 130 para el IRPF.
¿Cuándo se paga el Impuesto sobre Sociedades por primera vez?
El Impuesto sobre Sociedades se presenta mediante el modelo 200 al año siguiente del cierre del ejercicio fiscal. Además, pueden existir pagos fraccionados trimestrales a través del modelo 202, según el volumen y la situación de la empresa.
¿Qué retención debo aplicar si contrato a un profesional autónomo?
La retención general es del 15 %. No obstante, si el profesional se encuentra en su primer año de actividad (y los dos siguientes), puede aplicar una retención reducida del 7 %, siempre que lo comunique correctamente.
¿Tengo que presentar IVA si no he tenido ingresos?
Sí. Aunque no se hayan generado ingresos ni gastos con IVA, es obligatorio presentar el modelo 303 indicando que no ha habido operaciones durante el periodo.
¿Puedo deducir los gastos iniciales de mi empresa?
Sí, siempre que los gastos estén directamente vinculados a la actividad económica y cuenten con la correspondiente factura o justificante válido. Pueden incluirse, entre otros, gastos en material, software, diseño web o constitución.
¿Qué ocurre si no presento los impuestos trimestrales?
La falta de presentación puede conllevar recargos, sanciones e incluso procedimientos de comprobación o inspección por parte de la Agencia Tributaria. Es fundamental presentar los modelos dentro de plazo, incluso cuando no haya actividad.
¿Qué ocurre si me doy de alta a mitad de trimestre?
En ese caso, debes presentar igualmente los modelos correspondientes al trimestre completo, declarando únicamente las operaciones realizadas desde la fecha efectiva de alta.