Impuesto de Sociedades 2024: Lo que le depara el 2025 a tu empresa

¿Sabes cómo afectará este tributo a tu empresa en 2025? Cada año, las normas fiscales cambian, y estar preparado marca la diferencia en la rentabilidad de un negocio. 

La reforma prevista para 2025 trae consigo nuevos tipos impositivos, especialmente para microempresas y pymes, lo que representa tanto un desafío como una oportunidad para optimizar la carga tributaria.

En Ahedo hemos redactado este artículo, donde te explicamos cómo evolucionará el Impuesto de Sociedades.

¿Qué es el Impuesto de Sociedades y quiénes están obligados a pagarlo?

Este impuesto es un tributo directo que grava los beneficios obtenidos por empresas y otras entidades jurídicas en España. 

A diferencia de los autónomos, que tributan mediante el IRPF, las sociedades deben declarar y pagar este impuesto sobre sus ganancias netas.

¿Quiénes están obligados a presentarlo?

• • Empresas mercantiles (SA, SL, cooperativas y sociedades civiles con actividad mercantil).
  • Entidades sin ánimo de lucro, aunque algunas cuentan con regímenes fiscales especiales.
  • Fondos de inversión, pensiones y capital riesgo.
  • Uniones temporales de empresas y otros entes con régimen especial.

Si tu empresa pertenece a alguno de estos grupos, es clave conocer cómo se calcula y presenta este impuesto.

Reforma del Impuesto de Sociedades 2025

A partir de este año, las microempresas y pymes se beneficiarán de una reducción progresiva en el Impuesto de Sociedades, permitiéndoles pagar menos impuestos hasta 2029. 

Esta reforma tiene como objetivo aliviar la carga fiscal de los pequeños negocios, fomentar la reinversión de beneficios y mejorar su competitividad.

Tipos impositivos en 2024

Antes de la reforma, los tipos impositivos eran los siguientes:

• • Tipo general: 25 %
  • Microempresas (facturación inferior a 1 millón de euros): 23 %
  • Empresas emergentes y de nueva creación: 15 %
  • Cooperativas fiscalmente protegidas: 20 %
  • Entidades de crédito: 30 %

Nuevos tipos impositivos a partir de 2025

La reforma establece una reducción escalonada para microempresas y pymes durante los próximos años:

Para microempresas (menos de 1 millón de euros de facturación anual):

• • 2025: Primeros 50.000 euros de beneficio tributan al 21 %, el resto al 22 %.
  • 2026: Primeros 50.000 euros tributan al 19 %, el resto al 21 %.
  • 2027: Primeros 50.000 euros tributan al 17 %, el resto al 20 %.

Para pymes (facturación entre 1 y 10 millones de euros):

• • 2025: 24 %
  • 2026: 23 %
  • 2027: 22 %
  • 2028: 21 %
  • 2029: 20 %

Esta reforma permitirá que las pequeñas empresas y pymes dispongan de más liquidez, facilitando su crecimiento y adaptación a los nuevos desafíos del mercado.

Cómo calcular el Impuesto de Sociedades 

Este tributo se calcula a partir del beneficio contable de la empresa, aplicando ajustes fiscales para determinar la base imponible, sobre la cual se aplica el tipo impositivo correspondiente.

Fórmula para calcular este impuesto

1. 1. Beneficio contable – Ajustes fiscales y deducciones = Base imponible
   2. Base imponible x Tipo impositivo aplicable = Cuota tributaria

Factores clave en el cálculo del impuesto

• • Deducciones fiscales: Se pueden aplicar reducciones por inversiones en digitalización, contratación de empleados, investigación y desarrollo (I+D) o actividades medioambientales.
  • Bonificaciones y exenciones: Algunas entidades sin ánimo de lucro, cooperativas y startups pueden beneficiarse de tipos reducidos o incentivos fiscales.
  • Pagos fraccionados: Empresas con beneficios deben realizar pagos anticipados del impuesto a lo largo del año.

Calendario fiscal 2025

El Impuesto de Sociedades debe presentarse dentro de los 25 días naturales siguientes a los seis meses posteriores al cierre del ejercicio fiscal. 

Para la mayoría de las empresas, cuyo ejercicio coincide con el año natural, la declaración correspondiente a 2024 se presentará en julio de 2025.

Fechas clave en 2025

Declaración anual (Modelo 200 o 220):

• • Ejercicio 2024: del 1 al 25 de julio de 2025.

Pagos fraccionados (Modelo 202) para empresas con resultado positivo en el ejercicio anterior o facturación superior a 6 millones de euros:

• • Primer pago: del 1 al 20 de abril de 2025.
  • Segundo pago: del 1 al 20 de octubre de 2025.
  • Tercer pago: del 1 al 20 de diciembre de 2025.

Cumplir con estos plazos es esencial para evitar sanciones y optimizar la planificación fiscal de la empresa.

Multas y recargos 

El retraso en la presentación del Impuesto de Sociedades puede generar recargos e intereses de demora, que varían según el tiempo transcurrido y si hay requerimiento de Hacienda.

Si se presenta fuera de plazo sin requerimiento previo:

• • Hasta 3 meses de retraso: Recargo del 1 % por cada mes completo de retraso.
  • Más de 12 meses de retraso: Recargo fijo del 15 % sobre la deuda, más intereses de demora del 4,0625 % anual.

Si Hacienda requiere la presentación:

• • Multa del 50 % al 150 % de la deuda.
  • Multa fija de 200 euros si no hay cuota a ingresar.

Pagos fraccionados fuera de plazo:

• • Recargos de 5 % a 20 %, según el tiempo de retraso.

Cómo impactará la reforma de este impuesto a las empresas

Como ya vimos en los puntos anteriores, esta reforma logrará introducir una reducción progresiva en los tipos impositivos, con un impacto directo en microempresas y pymes. 

Al disminuir la carga tributaria, estas empresas podrán destinar más recursos a inversión, innovación y expansión, mejorando así su estabilidad financiera y competitividad en el mercado.

Principales beneficios para las empresas

• • Menos carga fiscal, lo que facilita la reinversión en nuevas tecnologías, contratación de personal y expansión de la empresa.
  • Mayor competitividad, ya que la reducción de costes operativos permitirá mejorar márgenes y estrategias de negocio.
  • Estabilidad fiscal, facilitando la planificación a largo plazo y evitando fluctuaciones impositivas que afecten la tesorería de la empresa.

Aspectos clave a considerar

• • El impacto real de la reforma se notará en 2026, cuando las empresas presenten la declaración del ejercicio 2025.
  • Autónomos con Sociedad Limitada (SL) también podrán beneficiarse, aunque seguirán tributando bajo un régimen distinto al de los autónomos persona física.

Cómo preparar tu empresa para los cambios fiscales de 2025

Para aprovechar al máximo la reforma fiscal, es importante anticiparse y tomar medidas estratégicas cuanto antes.

Acciones recomendadas

• • Revisar la estructura financiera para optimizar la tributación.
  • Consultar con un asesor fiscal para identificar oportunidades de ahorro.
  • Planificar la reinversión de beneficios en digitalización, expansión o contratación.
  • Controlar ingresos y gastos para mantenerse dentro de los tramos impositivos más favorables.

En Ahedo, te ayudamos a optimizar tu fiscalidad

Este impuesto representa una oportunidad para microempresas y pymes, permitiéndoles reducir su carga fiscal y mejorar su liquidez. 

Sin embargo, aprovechar estos beneficios requiere una planificación fiscal estratégica, un control detallado de las finanzas y el conocimiento de los nuevos tipos impositivos.

En Ahedo te ayudamos a optimizar tu tributación y a asegurarte de que tu empresa esté preparada para los cambios. 

No dejes pasar esta oportunidad. Contacta con nuestros asesores fiscales y descubre cómo adaptar tu estrategia fiscal para maximizar el ahorro y hacer crecer tu negocio con confianza.

Preguntas frecuentes sobre el Impuesto de Sociedades